chuyển giá hay chuyển giá là gì? Trong khuôn khổ bài viết này, chúng tôi cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về chuyển giá, chuyển giá, chuyển giá, ý nghĩa và liên quan các vấn đề. để chuyển báo giá….
giá chuyển nhượng là gì?
giá chuyển nhượng là gì giá chuyển nhượng được hiểu là một nhóm các công ty có mối quan hệ với nhau để thực hiện các giao dịch, thực hiện các chính sách hàng hóa, dịch vụ và vay tiền. có mối quan hệ liên kết không theo giá thị trường để giảm thiểu số thuế phải nộp.
>>> Để hiểu rõ hơn về các bên có mối quan hệ liên kết là gì các bạn xem tại đây!
giá chuyển nhượng là bao nhiêu?
Giá chuyển nhượng là gì Giá chuyển nhượng là giá nội bộ được dùng để trao đổi đầu vào nhân tố và sản phẩm giữa các chi nhánh hoặc bộ phận của một doanh nghiệp lớn. Nói một cách dễ hiểu là giá chuyển nhượng này chỉ dùng để mua bán, trao đổi, vay mượn giữa các công ty, doanh nghiệp có mối quan hệ liên kết.
chuyển giá phát sinh cho mục đích chuyển giá khi các bộ phận khác nhau của hệ thống kinh doanh chịu trách nhiệm về lợi nhuận của chính họ. Khi các công ty bắt buộc phải giao dịch với nhau, giá chuyển nhượng được sử dụng để xác định chi phí. giá chuyển nhượng thường không chênh lệch nhiều so với giá thị trường. nếu các mức giá khác nhau, thì một trong các tổ chức sẽ gặp bất lợi và cuối cùng sẽ bắt đầu mua từ thị trường để có giá tốt hơn.
chuyển giá nội bộ cho phép các công ty có nhiều quyền quyết định hơn trong việc xác định giá của sản phẩm và dịch vụ và có nguy cơ bị lợi dụng để thay đổi giá chuyển nhượng nhằm gây hại cho các khách hàng cạnh tranh, chẳng hạn như bằng cách đặt giá thành gây áp lực cho các công ty. rằng họ là những đối thủ cạnh tranh bất hợp tác. Các công ty đa quốc gia muốn tăng lợi nhuận thường sử dụng hình thức chuyển giá nội bộ giữa các chi nhánh ở các quốc gia khác nhau để chuyển phần lớn lợi nhuận sang các quốc gia có thuế suất thấp.
Sau đó, các quy định về chuyển giá sẽ tồn tại để đảm bảo tính công bằng và chính xác của việc chuyển giá giữa các đơn vị liên quan hoặc các bên liên quan.
mục tiêu giá chuyển nhượng
Hiểu các mục tiêu chuyển giá là gì? mục đích của chuyển giá là gì? Về cơ bản, khái niệm chuyển giá là hành vi do các chủ thể thương mại thực hiện nhằm thay đổi giá trị trao đổi của hàng hóa, dịch vụ trong mối quan hệ với các bên liên quan. Những hành vi này có đối tượng ảnh hưởng chính là giá cả. tại sao hành vi đó tồn tại, tại sao nó có thể được xác định trong các giao dịch với các bên liên quan:
1) lợi nhuận;
2) thuế;
3) mục tiêu của từng doanh nghiệp;
4) đánh giá hiệu suất của từng công ty trong hệ thống;
5) xem xét kỹ thương mại quốc tế;
6) chuyển lợi nhuận.
Mục tiêu chuyển giá là gì? Có rất nhiều nguyên nhân để xác định giá, động cơ thay đổi giá, áp dụng chính sách giá không phù hợp với quy tắc về giá. Trong khuôn khô bài viết này, ES-GLOCAL (https://es-glocal.com/) chỉ gửi tới các bạn 03 (ba) nguyên nhân chính:
trước tiên, từ quyền tự do quyết định trong kinh doanh, các công ty và cá nhân có toàn quyền quyết định giá của một giao dịch. từ đó họ có thể bán hoặc mua và bán hàng hóa và dịch vụ hoàn toàn với giá mong muốn;
Thứ hai, xuất phát từ sự liên kết chặt chẽ về lợi ích chung giữa các nhóm liên kết, chênh lệch giá giao dịch giữa các đơn vị có cùng lợi ích không làm thay đổi lợi nhuận chung.
Thứ ba, quyết định về chính sách định giá giao dịch giữa các bên liên kết không thay đổi tổng lợi ích của bạn, nhưng nó có thể thay đổi tổng nghĩa vụ thuế của bạn. thông qua định giá x, nghĩa vụ thuế được chuyển từ quy định cao sang quy định thấp hơn và ngược lại.
Từ các mục tiêu chuyển giá ở trên, chuyển giá có ý nghĩa đối với các giao dịch giữa các bên liên quan
ý nghĩa của chuyển giá
Ý nghĩa chuyển giá Việc nghiên cứu ý nghĩa của chuyển giá, hay đánh giá chuyển giá tốt hay xấu chúng ta sẽ nhìn nhận theo nhiều hướng, góc cạnh khác nhau. Với tôi, tôi chia sẻ mới quý bạn đọc một số ý nghĩa của việc nghiên cứu về chuyển giá:
- để cung cấp thông tin cho việc ra quyết định;
- để tối ưu hóa việc phân bổ các nguồn tài chính;
- đo lường hiệu quả của bộ phận;
li>
- để thúc đẩy bộ phận các nhà quản lý;
- duy trì quyền tự chủ của bộ phận;
- đảm bảo sự can thiệp tối thiểu từ lãnh đạo cấp cao nhất;
- đưa ra các quyết định chẳng hạn như thực hiện hoặc mua;
- bán một sản phẩm như nó vốn có hoặc chế biến thêm;
- đánh giá chuyển giá tốt, tốt hay xấu;
- … ..
báo cáo chuyển giá
báo cáo chuyển giá là gì? Báo cáo chuyển giá bao gồm những gì? Làm thế nào để lập báo cáo chuyển giá? Sau đây, tôi xin chia sẻ với các bạn thông tin chi tiết như sau:
Báo cáo chuyển giá là gì?
báo cáo chuyển giá là gì? báo cáo chuyển giá, còn được gọi là “hồ sơ chuyển giá” hoặc “hồ sơ giá giao dịch liên quan.” Về cơ bản, báo cáo chuyển giá được hiểu là một tài liệu được trình bày theo yêu cầu của pháp luật (cơ quan thuế, hải quan, …) cho phép xác định và công nhận giá trị thị trường của từng giao dịch của công ty khi doanh nghiệp thực hiện các hoạt động mua bán, hoán đổi, nợ, vay, …. giữa các bên liên quan.
& gt; & gt; & gt; Để hiểu rõ hơn tiếp thị liên kết là gì , hãy xem tại đây.
báo cáo chuyển giá bao gồm những gì?
Báo cáo chuyển giá bao gồm những gì? Báo cáo chuyển giá (báo cáo giao dịch với các bên liên quan) bao gồm hồ sơ, tài liệu, phân tích, so sánh nhằm xác định giá trị thị trường của giao dịch với các bên liên quan phù hợp với quy định của pháp luật.
khi nào cần lập báo cáo chuyển giá?
Báo cáo chuyển giá hoặc hồ sơ xác định giá chuyển nhượng phải được lập trước thời điểm hoàn thành và nộp thuế thu nhập hàng năm và phải được lưu giữ và cung cấp cho cơ quan thuế theo yêu cầu. (theo nghị định 20/2017 / nĐ-cp)
Để được hướng dẫn về cách lập báo cáo chuyển giá, hãy xem chi tiết báo cáo giao dịch được liên kết tại đây.
thuế chuyển giá
Chuyển giá được tóm tắt là các quy tắc và phương pháp định giá cho các giao dịch với các bên liên quan . Do các giao dịch xuyên biên giới có liên quan có thể làm thay đổi thu nhập chịu thuế, cơ quan thuế ở nhiều nước có thể áp dụng phương pháp định giá trong các giao dịch liên kết khác với phương pháp tính giá thị trường thông thường giữa các công ty độc lập. thuế chuyển giá là số thuế và nghĩa vụ thuế của các công ty khi giao dịch với các bên liên quan.
Chuyển giá có trốn thuế không?
chuyển giá là hành vi dẫn đến trốn thuế, trốn thuế. Đối với các công ty xuyên quốc gia, các giao dịch liên kết diễn ra rất phổ biến. do đó, cần làm rõ thế nào là giá chuyển nhượng là đúng, thế nào là giá chuyển nhượng để chuyển lợi nhuận sang nơi có chế độ thuế thấp hơn để lợi dụng việc tránh thuế.
Theo tôi, chuyển giá là trốn thuế? hay còn được hiểu theo nghĩa tiêu cực là thất thu thuế tại nước nhận đầu tư (vietnam). nhưng quan điểm khác lại cho rằng ở Việt Nam đang trong quá trình hội nhập toàn cầu, giao dịch đối tác càng nhiều thì quan điểm hoặc hành vi không phù hợp trong giao dịch đối tác sẽ ảnh hưởng đến bức tranh chung.
do đó, điều quan trọng là giá chuyển nhượng hoặc định giá giao dịch với các bên liên quan điều chỉnh như thế nào đối với các quy định mới. Không phải chuyển giá nào cũng là hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
Bạn có thể xem thêm hành vi chuyển giá và trốn thuế tại đây!
các hình thức chuyển giá
Hình thức chuyển giá là gì? hình thức chuyển giá là phương thức và cách thức thực hiện nhằm tối đa hóa lợi nhuận của công ty. có nhiều cách để thực hiện, nhưng quan điểm của chuyển giá là chuyển lãi và lỗ.
a. tăng giá trị hàng hoá góp vốn
Khi các công ty đầu tư, các nhà đầu tư cung cấp vốn bằng các tài sản như máy móc, thiết bị và đặc biệt là công nghệ.
Hầu hết các công ty trong nước có nguồn tài chính hạn chế, vì vậy họ chủ yếu cung cấp vốn, thường là bằng quyền sử dụng đất. khi phần vốn góp được đánh giá thấp hơn giá trị sử dụng đất, trong khi các loại máy móc, công nghệ do nhà đầu tư nước ngoài góp vốn thường là đặc thù, lạc hậu hoặc mất giá toàn bộ (trong nước), nhưng do năng lực và trình độ của các công ty trong nước còn hạn chế. thẩm định giá, thiếu thông tin, cơ sở dữ liệu để so sánh nên trong quá trình định giá, các loại máy móc, thiết bị, công nghệ này thường bị bỏ quên, đẩy giá cao hơn nhiều so với giá trị thực của nó.
Mặt khác, đơn vị nhà nước xác định thuế dựa trên giá trị theo chứng từ hóa đơn (theo nguyên giá của kế toán) trong khi đối tác liên kết đóng góp giá trị máy móc thiết bị. được nhập khẩu hoặc nhập khẩu sang lãnh thổ khác trong cùng lãnh thổ của nước sở tại có thể được giao dịch với mức phí bảo hiểm. Do đó, chi phí khấu hao của loại TSCĐ này cũng cao hơn bình thường (nếu xác định theo giá thị trường)
b. thổi phồng giá trị của tài sản vô hình
Một trong những tài sản khó, không kiểm soát được giá trị thực của tài sản đó là tài sản vô hình. Bên cạnh việc nâng cao giá trị tài sản góp vốn, vẫn có những công ty góp vốn bằng: phần mềm, bằng sáng chế, nhãn hiệu, công thức … nhưng những tài sản này thường khó xác định đúng giá trị dẫn đến tăng giá trị tài sản, tỷ lệ đóng góp của các nhà đầu tư (thường là nhà đầu tư nước ngoài) tăng lên, do đó tiếng nói và tầm ảnh hưởng của các nhà đầu tư này càng tăng.
c. thông qua việc mua bán nguyên liệu thô và thành phẩm
Hình thành thông qua việc mua và bán nguyên liệu thô, thành phần này khá điển hình. nó làm giảm số lượng vị trí phải trả, và thậm chí biến lợi nhuận thành lỗ trong nhiều trường hợp. Hiện nay có rất nhiều công ty có mối quan hệ liên kết sẽ tìm kiếm, xây dựng dn thứ 3 và thực hiện việc mua bán thông qua bên thứ 3 này. khi đó, cơ quan nhà nước và đối tác khó xác định được.
d. tăng chi phí quản lý và điều hành
Sự gia tăng chi phí quản lý và hành chính này dẫn đến tăng chi phí kinh doanh. Không thể phủ nhận rằng việc áp dụng các kiến thức và kỹ năng của nước ngoài là để nâng cao hiệu quả lao động, đặc biệt là đối với Việt Nam, hiện đang là nước đang phát triển.
sự gia tăng này trong chi phí quản lý và hành chính
- thuê người quản lý với mức lương rất cao
- trả phí quản lý cho công ty mẹ;
- công ty phải có nhân viên đi đào tạo ở nước ngoài. chi phí rất cao
- ….
e. thay đổi giá bán giữa các chi nhánh
chuyển giá bằng cách thay đổi giá bán giữa các công ty có liên quan chặt chẽ bằng cách xác định giá bán khác biệt đáng kể so với giá thị trường của các sản phẩm tương tự. Điều này thường xảy ra khi các công ty bán sản phẩm với giá thấp hơn cho các công ty nước ngoài và mua với giá cao hơn từ các công ty trong nước. dẫn đến tăng chi phí, giảm doanh thu, giảm lợi nhuận, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (có thể từ lãi thành lỗ). chi phí quản lý và điều hành
f. chi phí quảng cáo
chi phí quảng cáo bị tăng lên, đây là cách mà nhiều công ty áp dụng. và đặc biệt là các công ty fdi áp dụng rất nhiều. Hiện nay, với các quy định hiện hành về chi phí quảng cáo ở nước ta còn khá lỏng lẻo, chưa đủ sức siết chặt và kiểm soát các nguồn chi phí này. điều này dẫn đến giảm chi phí, giảm lỗ ảo, v.v.
g. vay và cho vay
thực tế là các công ty trong mối quan hệ đối tác thường tạo ra các khoản vay và cho vay giữa các công ty. hình thức này hiện khá phổ biến để chuyển thu nhập từ khu vực có thuế cao sang khu vực có thuế thấp.
thực trạng chuyển giá ở Việt Nam
Dựa trên thực tiễn chống chuyển giá trong những năm gần đây ở Việt Nam, đây là một số khó khăn và thách thức chính mà cơ quan thuế Việt Nam phải đối mặt
“Theo báo cáo của vcci hàng năm có khoảng 40 – 50% công ty fdi kê khai lỗ, trong đó có nhiều công ty lỗ liên tục trong nhiều năm, thậm chí có công ty lỗ lũy kế đến âm vốn chủ sở hữu nhưng vẫn tiếp tục bình thường. hoạt động, bao gồm cả việc mở rộng kinh doanh ”.
Điều đáng chú ý là dù lỗ, thậm chí lỗ lũy kế đến mức âm vốn, các công ty vẫn tiếp tục mở rộng quy mô kinh doanh chứ không phải tuyên bố phá sản, ngừng sản xuất.
Còn nhiều tình huống chuyển giá khác đã được chính phủ Việt Nam thanh tra và làm rõ. tuy nhiên, cũng có khá nhiều trường hợp chưa được phát hiện hoặc đang có dấu hiệu nghi vấn nhưng việc kiểm tra, kết luận vẫn còn rất khó khăn và thách thức
Để biết thêm thông tin về tình hình Việt Nam, xem chi tiết tại đây.
chống chuyển giá
Có nhiều biện pháp để khắc phục vấn đề chuyển giá này, sau đây es-glocal xin tổng hợp một số biện pháp chống chuyển giá
trước tiên, hãy cải thiện khung pháp lý;
thứ hai, củng cố và xây dựng bộ máy thanh tra, giám sát hành vi chuyển giá;
thứ ba, áp dụng phương pháp định giá (apa – cơ chế thỏa thuận trước về giá cả);
thứ tư, tăng cường kiểm tra, kiểm soát giá chuyển nhượng;
thứ năm, tạo cơ sở dữ liệu, kết nối cơ sở dữ liệu;
Thứ sáu, tăng cường đào tạo, nâng cao nguồn nhân lực cho ngành thuế;
Thứ bảy, không thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài bằng mọi giá;
thứ tám, không có ưu đãi thuế lớn;
thứ chín, đề cao tính minh bạch, trách nhiệm công khai và các biện pháp trừng phạt hiệu quả.
bạn có thể xem thêm rủi ro chuyển giá trong giao dịch liên kết xem tại đây!
Như vậy, trên đây công ty kiểm toán es-glocal (https://es-glocal.com/) đã chia sẻ với bạn đọc giá chuyển nhượng là gì? giá chuyển nhượng là bao nhiêu? báo cáo chuyển giá là gì? Hình thức chuyển giá là gì?
xem thêm: báo cáo giao dịch liên kết, mẫu tờ khai hoàn thuế thu nhập
từ khóa: giá chuyển nhượng là gì? giá chuyển nhượng là bao nhiêu? báo cáo chuyển giá là gì? giá chuyển nhượng là gì?
