Lợi nhuận sau thuế là mục tiêu rất quen thuộc đối với các doanh nhân. Bài viết dưới đây của Misa Amis sẽ cung cấp những thông tin quan trọng mà doanh nghiệp cần hiểu về thu nhập sau thuế với những phân tích chi tiết hơn.
1. lợi nhuận sau thuế là gì và ý nghĩa của lợi nhuận sau thuế?
1.1 lợi nhuận sau thuế là gì?
Lợi nhuận sau thuế còn được biết đến với nhiều tên gọi khác như “lợi nhuận ròng”, “lợi nhuận ròng”, tên tiếng Anh là profit after tax – pat hay net profit. Lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận cuối cùng để lại của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí và thuế doanh nghiệp (TNDN). Lợi nhuận này sẽ được sử dụng để phân phối cho các cổ đông (dưới hình thức cổ tức bằng tiền mặt), quỹ dự trữ hoặc đầu tư vào các dự án trong tương lai của công ty.
1.2 ý nghĩa của lợi nhuận sau thuế
Khác với lợi nhuận trước thuế chủ yếu thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh, lợi nhuận sau thuế không chỉ thể hiện kết quả mà còn thể hiện hiệu quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh đối với các cổ đông. lợi nhuận sau thuế là yếu tố cơ bản quyết định lợi ích kinh tế mà nhà đầu tư nhận được sau một thời gian hoạt động kinh doanh.
Thu nhập ròng cao, tăng trưởng liên tục trong các năm tài chính cho thấy doanh nghiệp có thu nhập cao, kiểm soát tốt chi phí và hoạt động ngày càng hiệu quả. do đó, lợi nhuận sau thuế là cơ sở để các nhà đầu tư, kể cả các nhà đầu tư tiềm năng đánh giá, so sánh bất động sản đầu tư để đưa ra quyết định lựa chọn hay rút vốn, đầu tư thêm …
Ngoài ra, lãi ròng cao sẽ giúp các công ty dễ dàng vay vốn. công ty phải chứng minh năng lực tài chính khi đăng ký vay. do đó, lợi nhuận ròng là một trong những phép thử quan trọng giúp các công ty chứng minh mức độ tín nhiệm của họ đối với các ngân hàng.
Với lợi nhuận sau thuế cao và phát triển ổn định trong nhiều năm qua, vị thế của công ty trong mắt các đối tác, nhà cung cấp, nhà phân phối và người lao động cũng được đánh giá cao. Các công ty có nhiều cơ hội hứa hẹn khi đấu thầu, đặc biệt là đối với các dự án đòi hỏi nhà thầu phải có hoạt động kinh doanh hiệu quả và tiềm lực tài chính tốt. Khi các nhà cung cấp, nhà phân phối và nhân viên cân nhắc các phương án hợp tác, các công ty có lợi nhuận sau thuế cao cũng sẽ có lợi thế vượt trội.
2. cách tính lợi nhuận sau thuế trong kinh doanh
lợi nhuận sau thuế thu nhập là mã chỉ tiêu 60 trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp được tính như sau:
công thức số 1:
lợi nhuận sau thuế
ghi nhận sự tăng / giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại phải trả
(dấu +/- trong công thức 1 và phần còn lại của các công thức trong bài học biểu thị phép cộng (+) hoặc phép trừ (-)
ví dụ trong công thức số 1: là thêm (+) thuế thu nhập hoãn lại hoặc trừ (-) chi phí thuế thu nhập hoãn lại)
ở đâu:
mục tiêu
bản chất
lợi nhuận trước thuế
– là tổng lợi nhuận hoạt động ròng và các lợi nhuận khác
– bằng tổng thu nhập và thu nhập khác trừ đi tổng chi phí phát sinh trong kỳ (không bao gồm chi phí thuế thu nhập)
– là việc ghi nhận tăng / giảm chi phí thuế thu nhập phát sinh do chênh lệch giữa chi phí thuế thu nhập tính trên cơ sở thuế và cơ sở kế toán (*)
(*) trong đó:
công thức số 2:
chi phí thuế thu nhập theo cơ sở kế toán
ghi tăng / giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại phải trả
từ đó, công thức tính lợi nhuận sau thuế như sau:
công thức số 3:
lợi nhuận sau thuế
chi phí thuế thu nhập theo cơ sở kế toán
công thức số 4:
trước thuế
Hiện tại, đối với các công ty thông thường, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. tuy nhiên, đối với một số công ty được hưởng ưu đãi thuế sẽ có quy định riêng về thuế suất ưu đãi và thời gian ưu đãi.
Ngoài ra, trong trường hợp phát hiện ra sai sót không trọng yếu từ các năm trước liên quan đến thuế thu nhập phải nộp của các năm trước, công ty có thể ghi tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập phải nộp của các năm trước. năm tài chính trước chi phí thuế thu nhập hiện hành cho năm tài chính phát hiện sai sót.
do đó, chỉ tiêu thuế thu nhập hiện hành trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không chỉ phản ánh chi phí thuế thu nhập phát sinh trong kỳ theo cơ sở tính thuế mà còn phản ánh sự tăng (hoặc giảm) do sai sót không trọng yếu đối với thuế thu nhập. để thanh toán chi phí của những năm trước. trong trường hợp này, các công thức 2, 3, 4 sẽ tuân theo như sau:
công thức số 2 ‘:
chi phí thuế thu nhập theo cơ sở kế toán
điều chỉnh tăng / giảm chi phí thuế thu nhập đối với các sai sót không trọng yếu trong các năm trước
công thức số 3 ‘:
lợi nhuận sau thuế
điều chỉnh tăng / giảm chi phí thuế thu nhập đối với các sai sót không trọng yếu trong các năm trước
công thức số 4 ‘:
lợi nhuận sau thuế
điều chỉnh tăng / giảm chi phí thuế thu nhập đối với các sai sót không trọng yếu trong các năm trước
Trong trường hợp có sai sót trọng yếu, kế toán phải thực hiện điều chỉnh hồi tố vào số liệu báo cáo tài chính, chứ không phải điều chỉnh trực tiếp vào chi phí thuế thu nhập trong kỳ này.
& gt; & gt; & gt; Nó có thể khiến bạn quan tâm: Thu nhập ròng là gì? hướng dẫn tính toán chi tiết
3. các nhân tố chính ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế của công ty
3.1. các yếu tố định lượng
Có thể dễ dàng nhận thấy, có 3 nhóm yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập sau thuế là thu nhập, thu nhập, chi phí và thuế suất thuế doanh nghiệp.
Chi tiết hơn, có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến từng mục tiêu doanh thu, chi phí và thuế, nhưng một số yếu tố định lượng điển hình có ảnh hưởng đáng kể như sau:
① nhóm yếu tố ảnh hưởng đến doanh số bán hàng: giá bán và sản lượng tiêu thụ
giá bán và khối lượng tiêu thụ ảnh hưởng trực tiếp đến sự biến động của thu nhập. hai yếu tố này tăng bằng nhau dẫn đến doanh thu tăng (giả sử giá vốn không thay đổi), khi đó lợi nhuận cũng sẽ tăng.
Mỗi công ty, tùy từng thời điểm, có thể có các chiến lược bán hàng khác nhau để tăng sản lượng, tăng giá bán hoặc tăng cả hai. tuy nhiên, mục tiêu mà mọi công ty đều hy vọng là tăng doanh thu.
một số chiến lược bán hàng thường được các công ty sử dụng như sau:
+ giữ nguyên giá bán, nhưng làm tăng giá trị sản phẩm (ví dụ tăng thêm chức năng, tăng giá trị thẩm mỹ, tăng tiện nghi) … do đó tăng sản lượng tiêu thụ, tăng doanh thu
+ giá trị của sản phẩm được giữ nguyên nhưng giảm giá bán, điều này làm tăng sản lượng bán và doanh thu
+ tăng giá trị sản phẩm đồng thời tăng giá bán: chiến lược phù hợp với dòng sản phẩm cao cấp, khách hàng mục tiêu có thu nhập cao như dòng sản phẩm vertu, mobiado …
+ làm tăng giá trị của sản phẩm kết hợp với giảm chi phí, chiến lược này đặc biệt phù hợp với các công ty đang tìm cách thâm nhập và mở rộng thị trường có mức độ cạnh tranh cao.
Các công ty có thể lập dự toán ngân sách cho các chiến lược bán hàng khác nhau và do đó chọn chiến lược phù hợp để đạt được mục tiêu tăng trưởng doanh thu.
2 nhóm các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí:
– giá thành sản phẩm tiêu thụ: giá thành sản phẩm càng thấp thì lợi ích ròng càng lớn. Tất cả các công ty luôn tối ưu hóa chi phí tồn kho bằng cách xem xét một số nguồn đầu vào khác nhau để chọn được nguồn lý tưởng nhất, giá thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng và tiến độ.
– kiểm soát chi phí hoạt động: chi phí hoạt động càng cao, lợi nhuận càng thấp. công ty cần xem xét tỷ trọng chi phí hiện hành, xác định các nội dung chi phí có thể giảm, giảm thiểu chi phí phát sinh, đồng thời đảm bảo chất lượng sản phẩm; từ đó tăng hiệu quả hoạt động và lợi nhuận.
③ nhóm các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí thuế thu nhập
Chi phí
cit là yếu tố khó tránh khỏi ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế, tuy nhiên, đây cũng là yếu tố mà các công ty khó có thể kiểm soát được. Để giảm thiểu tác động của thuế đối với lợi ích kinh tế, các công ty thường cố gắng tối ưu hóa thuế. Ngoài ra, các công ty có thể xem xét các ưu đãi về thuế khi quyết định đầu tư vào sản phẩm mới hoặc đầu tư vào các dự án trong các lĩnh vực khác.
ví dụ: thay vì chọn đầu tư vào các dự án xây dựng trong khu vực có thuế suất 20%, các công ty có thể chọn mở nhà máy tại khu vực chịu thuế để khuyến khích đầu tư với thuế suất 10% trong thời gian 15 năm, hoặc 17% trong thời hạn 10 năm.
& gt; & gt; & gt; có thể bạn quan tâm: hướng dẫn cách tính thuế doanh nghiệp mới nhất
3.2. các yếu tố định tính
Có nhiều yếu tố định tính ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế hoặc kết quả kinh doanh của công ty, một số yếu tố điển hình như thị phần, sự thay đổi nhu cầu của khách hàng, lợi thế cạnh tranh của công ty, phong cách điều hành của người quản lý, chương trình đào tạo nhân viên, v.v. . . Đây là những yếu tố khó định lượng, nhưng có thể ảnh hưởng toàn diện đến hoạt động của doanh nghiệp.
4. một số thông tin khác cần xem xét về thu nhập sau thuế, phân phối thu nhập sau thuế
4.1. cho các công ty nhà nước
Theo quy định tại Điều 31 Nghị định 91/2015 / nĐ-cp về đầu tư vốn nhà nước vào công ty và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại công ty thì lợi nhuận sau thuế của công ty nhà nước được phân phối theo nguyên tắc sau :
“Lợi nhuận của doanh nghiệp nhà nước sau khi bù lỗ năm trước theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, được trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận còn lại được phân phối theo thứ tự sau:
Chia lợi nhuận cho người nộp thuế phần vốn liên kết theo quy định của hợp đồng kinh tế đã ký kết (nếu có).
Bảo hiểm lỗ trước năm đã hết trước thời hạn được trừ vào thu nhập trước thuế theo quy định.
Lợi nhuận còn lại sau khi trừ đi các khoản nêu trong khoản 1 và 2 của điều này sẽ được phân phối theo thứ tự sau:
a) trích quỹ đặc biệt theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ (nếu có)
b) Trích tối đa 30% vào quỹ đầu tư phát triển công ty.
c) trích tiền thưởng và quỹ phúc lợi cho nhân viên trong công ty:
…
d) trích quỹ thưởng cho người quản lý và kiểm soát viên của công ty:
…
đ) Trường hợp lợi nhuận còn lại sau khi trích lập quỹ đầu tư phát triển quy định tại điểm b khoản này nhưng không có đủ nguồn để trích quỹ thưởng, quỹ phúc lợi, thưởng người quản lý. các quỹ. kiểm soát viên theo mức quy định, công ty được trích phần lợi nhuận trích lập quỹ đầu tư phát triển để bổ sung nguồn lập đủ quỹ khen thưởng, phúc lợi, thưởng cho người quản lý công ty và kiểm toán viên. mức, nhưng mức giảm tối đa không vượt quá số trích quỹ đầu tư phát triển trong năm tài chính.
e) Phần lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ quy định tại các điểm a, b, c, d khoản này sẽ được nộp vào ngân sách nhà nước. ”
4.2. doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Theo khoản 2 Điều 24 Luật công ty năm 2020 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2021), Điều lệ công ty phải bao gồm một loạt nội dung cơ bản, bao gồm nguyên tắc tham gia vào các khoản thu nhập, lợi nhuận sau thuế và quản lý tổn thất. trong kinh doanh.
do đó, nguyên tắc phân chia lợi nhuận sau thuế và xử lý lỗ trong kinh doanh sẽ do công ty tự xác định và sẽ được ghi rõ trong điều lệ của công ty.
Thông thường, các công ty sẽ phân phối lợi nhuận sau thuế theo thứ tự sau:
– phạm vi bảo hiểm của các khoản lỗ của những năm trước khi kết thúc các khoản lỗ nói trên sẽ được khấu trừ vào lợi nhuận trước thuế . Theo hướng dẫn của thông tư 78/2014 / tt-btc điều chỉnh luật thuế thu nhập doanh nghiệp, các công ty có thể chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ của mình vào thu nhập trước thuế trong thời gian không quá 5 năm kể từ năm tiếp theo năm ban hành. . làm cái lổ Giả sử sau 5 năm, khoản lỗ vẫn chưa được bù đắp hết thì doanh nghiệp có thể giữ lại lợi nhuận sau thuế để bù đắp khoản lỗ đó.
– Chia lợi nhuận cho các thành viên góp vốn liên kết theo những gì đã xác định trong hợp đồng. Tùy theo hợp đồng góp vốn giữa các thành viên góp vốn, lợi nhuận sau thuế sẽ được phân chia theo quy định của hợp đồng.
– Khoản trích quỹ khen thưởng, phúc lợi Lễ Giáng sinh không được quá ba tháng tiền lương, tiền công thực hiện trong năm của đơn vị.
– phân bổ các quỹ đặc biệt được tính vào lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ do nhà nước thành lập cho các công ty cụ thể mà pháp luật quy định phải thành lập. chẳng hạn, theo Điều 10 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 (sửa đổi, hoàn thiện năm 2017), một số loại quỹ trong các tổ chức tín dụng được quy định như sau: (i) quỹ dự trữ bổ sung vốn xã hội; vốn được giao được trích hàng năm với tỷ lệ 5% trên lợi nhuận sau thuế. mức tối đa của quỹ này không được vượt quá mức vốn cổ phần hoặc vốn được giao của tổ chức tín dụng; (ii) quỹ dự phòng tài chính; (iii) các quỹ dự trữ khác theo quy định của pháp luật.
– Sau khi hoàn thành các khoản trên, phần lợi nhuận còn lại sẽ được chia cho các thành viên hoặc chia cho các cổ đông. Việc chia cổ tức cho cổ đông do đại hội đồng cổ đông quyết định và thông qua. trường hợp lợi nhuận sau thuế chỉ được sử dụng một phần để trả cổ tức, phần còn lại để phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty.
Trên đây là những thông tin cơ bản về khái niệm, ý nghĩa của tiện ích sau thuế, cách tính và các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu này. Misa amis hy vọng những thông tin này sẽ giúp các công ty vận dụng vào hoạt động quản lý của mình, nâng cao kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh; nó cũng giúp các nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.
Thu nhập sau thuế là một phần quan trọng trong sức khỏe tài chính của công ty. CEO / chủ công ty cần liên tục theo dõi, thậm chí theo dõi chi tiết từng hạng mục, dự án để từ đó có kế hoạch phát triển phù hợp.
Trên thực tế, các công ty luôn tìm kiếm sự hỗ trợ của các công cụ quản lý tài chính, phần mềm tích hợp để quản lý chung thay vì sử dụng các phần mềm kế toán đơn giản và kín đáo. Một số phần mềm kế toán như Misa Amis, Misa SME có thể tự động cung cấp mục tiêu lợi nhuận này, cũng như các số liệu tài chính chi tiết khác, giúp chủ doanh nghiệp đưa ra các quyết định điều hành kịp thời. cụ thể:
+ cung cấp đầy đủ các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giúp công ty đưa ra các quyết định sản xuất kinh doanh hợp lý, hiệu quả.
+ cung cấp đầy đủ các dữ liệu báo cáo khác liên quan đến giá thành, lợi nhuận chi tiết từng mặt hàng, thị trường để CEO / chủ công ty mua sản phẩm, thị trường nào đang kinh doanh hiệu quả. kết quả để có phương án kinh doanh hợp lý.
+ dễ dàng nắm bắt tình hình kinh doanh qua nhiều thiết bị như thiết bị di động, máy tính xách tay mọi lúc, mọi nơi chỉ cần có kết nối internet.
Các công ty đã đăng ký 15 ngày dùng thử miễn phí trải nghiệm phần mềm kế toán misa amis để quản lý kế toán tài chính hiệu quả hơn.
thao dinh
478